VAT znamená Value Added Tax, čo v slovenčine znamená daň z pridanej hodnoty (DPH). Je to spotrebná daň, ktorú platia koneční spotrebitelia pri nákupe tovarov a služieb. Táto daň sa uplatňuje v mnohých krajinách sveta vrátane Slovenska a je jedným z hlavných zdrojov príjmov štátneho rozpočtu.
Ako VAT funguje:
1.Princíp pridanej hodnoty:
•VAT sa vypočítava na základe hodnoty, ktorú podnik pridáva k výrobku alebo službe v každej fáze výroby a distribúcie.
•Každý podnik v dodávateľskom reťazci odvádza DPH len zo svojej pridanej hodnoty a môže si odpočítať DPH zaplatenú svojim dodávateľom (tzv. daň na vstupe).
2.Konečný spotrebiteľ:
•VAT platí konečný spotrebiteľ, ktorý už nemá možnosť si daň odpočítať.
Príklad výpočtu VAT:
•Základná cena produktu: 100 €
•Sadzba DPH (20 %): 20 €
•Cena pre zákazníka: 120 €
Podnik, ktorý predáva tento produkt:
1.Odvedie 20 € štátu ako DPH.
2.Ak zaplatil svojmu dodávateľovi 10 € ako DPH na vstupe, môže si túto sumu odpočítať a odvedie štátu len rozdiel (20 € – 10 € = 10 €).
Sadzby DPH na Slovensku:
1.Základná sadzba:
•Na Slovensku je základná sadzba DPH 20 % (od roku 2011).
2.Znížená sadzba:
•Niektoré tovary a služby (napr. lieky, zdravotnícke pomôcky, základné potraviny) podliehajú zníženej sadzbe 10 %.
Kto je povinný odvádzať VAT?
1.Registrované subjekty:
•Podniky, ktoré dosiahnu určitý obrat (na Slovensku 49 790 € za 12 mesiacov), sa musia registrovať ako platitelia DPH.
2.Dobrovoľná registrácia:
•Podniky sa môžu registrovať aj dobrovoľne, ak očakávajú vysoké náklady na vstupe a chcú si odpočítať DPH.
Výhody VAT:
1.Stabilný príjem pre štát:
•DPH je jedným z najdôležitejších zdrojov štátnych príjmov.
2.Neutralita pre podniky:
•DPH zaťaží konečného spotrebiteľa, nie podnikateľov, ktorí si ju môžu odpočítať.
3.Transparentnosť:
•Každá fáza dodávateľského reťazca je zdanená, čím sa znižuje riziko daňových únikov.
Nevýhody VAT:
1.Zaťaženie spotrebiteľov:
•DPH zvyšuje cenu tovarov a služieb, čo môže zaťažiť konečných zákazníkov, najmä v nízkopríjmových skupinách.
2.Komplexita správy:
•Malé podniky môžu mať problém s administráciou a evidenciou DPH.
VAT je kľúčový ekonomický nástroj používaný vo väčšine krajín na svete.